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                                                  致力打造國家級一流小微企業創業創新示范基地Industry information

                                                  2019年小微企業標準大幅放寬!1月1日起實施,有效期三年!

                                                  發布時間:2019-01-17 分享到:

                                                  2019年115日,國務院新聞辦的新聞發布會上,財政部部長助理許宏才表示,小微企業標準大大放寬,2019年還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費!


                                                  小微企業標準大大放寬

                                                  優惠大大增加!

                                                  一、標準大大放寬!

                                                  許宏才表示,小微企業放寬后的條件為:企業資產總額5000萬元以下,從業人數300人以下,應納稅所得額300萬元以下。

                                                  2018年小微企業的劃分標準:

                                                  1、在資產總額方面,工業企業不超過3000萬元,其他企業不超過1000萬元;

                                                  2、在從業人數方面,工業企業不超過100人,其他企業不超過80人;

                                                  3、在稅收指標方面,年度應納稅所得額不超過100萬元。

                                                  5000VS 1000萬!

                                                  300VS 80人!

                                                  300VS 100萬!

                                                  這空前的力度,太讓人期待了!

                                                  二、優惠力度大大增加!

                                                  1、應納稅所得額100萬元以下,稅負是5%,低于標準稅率20個百分點。

                                                  2、應納稅所得額是100-300萬元之間的,稅負是10%,低于標準稅率15個百分點。

                                                  2018年優惠政策:

                                                  依據財稅〔201877號規定,自201811日至20201231日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

                                                  很多之前無法享受的企業,現在可以享受了~

                                                  舉例:

                                                  某企業,資產總額2000萬,有100個員工,如果2019年度年應納稅所得額240萬,應納企業所得稅稅額為:

                                                  2018年,企業無法享受小微企業優惠政策

                                                  應納企業所得稅稅額為:240*25%=60萬元

                                                  ②2019年,從業人數和應納稅所得額都符合小微企業標準:

                                                  1)拆分年應納稅所得額:100+140

                                                  2)不超過100萬部分,減按25%計入應納稅所得額:100*25%*20%=5

                                                  3100萬至300萬的部分,減按50%計入應納稅所得額:140*50%*20%=14

                                                  4)應納企業所得稅稅額為:5+14=19

                                                  結論:新政策之后稅負大幅降低(60-19/60=68.3%

                                                  備注:具體優惠政策還需國家稅務總局和財政部發布文件進一步明確。

                                                  增值稅起整點提至10

                                                  95%納稅企業受益!

                                                  許宏才在新聞發布會上,還明確了以下5件事:

                                                  一、增值稅起征點提至10/月!

                                                  增值稅小規模納稅人起征點,月銷售額3萬元調整到10萬元,即月銷售額10萬元以下的,不用再交納增值稅

                                                  二、部分地方稅種,可減半征收!

                                                  小規模納稅人交納的部分地方稅種,可以實行減半征收。即允許各地按程序在50%幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種以及教育費附加和地方教育附加。

                                                  三、初創科技型企業優惠政策適用范圍擴大!

                                                  擴展初創科技型企業優惠政策適用范圍,對創投企業和天使投資個人投向初創科技型企業可按投資額70%抵扣應納稅所得額的政策。

                                                  這意味著:如果創投企業和天使投資個人向初創科技型企業投資,投資額的70%可以拿來抵免應納稅所得額。

                                                  四、初創企業的范圍擴大!

                                                  初創科技型企業的范圍或者標準進一步擴大,擴展到:從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元的初創科技型企業。

                                                  五、95%納稅企業受益,其中98%是民營企業!

                                                  2019年,有更多的企業會被認定為小型微利企業。許宏才表示,根據有關的數據測算,認定為小型微利企業戶數1798萬戶,占全部納稅企業的比重超過95%,其中,民營企業占98%

                                                  國務院早已明確!

                                                  減稅政策11日起實施

                                                  很多同學表示,這么好的政策,到底什么時候才能真正實施呢。其實國務院早就明確了!

                                                  早在19日,國務院決定:對小微企業推出一批的普惠性減稅措施。調整后,小型微利企業稅負將降至5%10%,增值稅起征點將提至10/月。

                                                  文件中明確了,減稅政策可追溯至今年11日,實施期限暫定三年,預計每年可再為小微企業減負約2000億元。

                                                  附新政策熱點問題55

                                                  一、增值稅如果按季度申報,會是30萬嗎?

                                                  如果是季度申報,一個季度30萬銷售額均免征增值稅,一年可以免征120萬。

                                                  二、小型微利企業標準放寬了,對資產總額有新的要求了嗎?

                                                  之前,財稅〔201877號規定,小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:

                                                  1)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;

                                                  2)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。

                                                  現在資產總額上升到5000萬啦!

                                                  3、2019年政策仍需國家稅務局、財政部等出臺相關文件進一步明確。

                                                  三、這么好的政策什么時候開始執行呢?

                                                  會議明確了新政策可追溯至201911日。

                                                  四、這些稅收優惠政策會一直存在嗎?

                                                  不會,新政策實施期限暫定是3年。

                                                  五、減稅效果預計會怎樣?

                                                  預計每年可再為小微企業減負約2000億元!

                                                  減稅!降社保費率!

                                                  未來還有更多優惠政策

                                                  許宏才表示,2019年在2018年減稅降費的基礎上還要有更大規模的減稅和更為明顯的降費。除了對小微企業實施普惠性稅收減免,具體措施還有以下三大方面。

                                                  1、深化增值稅改革,繼續推進實質性減稅。

                                                  2、全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例,落實好6項專項附加扣除政策,減輕居民稅負。

                                                  3、配合相關部門,積極研究制定降低社會保險費率綜合方案,進一步減輕企業的社會保險繳費負擔。同時,清理規范收費,加大對亂收費查處力度。

                                                  國務院已經宣布,財政部部長助理許宏才已經做了具體說明,相信這些稅收優惠政策,很快就會跟大家正式見面了,讓我們一起期待吧!
                                                  上一篇:西安市發展和改革委員會服務民營經濟高質量發展十條措施 下一篇:國務院常務會議釋放積極信號 提振民營企業信心
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